Perakaunan Untuk Kawalan Dalaman — Nota JomSkor
Bab kawalan tunai. Dua topik besar: Penyata Penyesuaian Bank (mencari sebab baki Buku Tunai berbeza daripada Penyata Bank) dan Belanjawan Tunai (merancang aliran tunai masa hadapan).
Prinsip Perakaunan · Tingkatan 5
Bab kawalan tunai. Dua topik besar: Penyata Penyesuaian Bank (mencari sebab baki Buku Tunai berbeza daripada Penyata Bank) dan Belanjawan Tunai (merancang aliran tunai masa hadapan).
Kawalan Tunai
Tunai paling mudah disalahguna, jadi ia memerlukan kawalan dalaman yang ketat.
- Dua alat utama: Penyata Penyesuaian Bank dan Belanjawan Tunai.
- Penyata Penyesuaian Bank menyemak ketepatan rekod tunai yang SUDAH berlaku.
- Belanjawan Tunai merancang aliran tunai yang AKAN berlaku.
Mengapa Baki Berbeza
Kenal pasti punca perbezaan — inilah kunci seluruh topik.
- Cek belum dikemukakan — cek sudah direkod dalam Buku Tunai tetapi belum dituntut oleh penerima di bank.
- Deposit belum dikreditkan — cek/tunai sudah direkod dalam Buku Tunai tetapi belum diproses oleh bank.
- Item dalam Penyata Bank tetapi belum dalam Buku Tunai: caj bank, faedah atas overdraf, cek tak laku, arahan tetap, pindahan kredit, faedah diterima, dividen diterima.
- Kesilapan dalam Buku Tunai atau dalam Penyata Bank.
Kaedah 1 — Kemas Kini Buku Tunai
Kemas kini Buku Tunai dahulu, kemudian sediakan Penyata Penyesuaian Bank.
- Debit Buku Tunai (tambah): pindahan kredit, faedah diterima, dividen diterima.
- Kredit Buku Tunai (tolak): caj bank, faedah atas overdraf, cek tak laku, arahan tetap.
- Imbangkan Buku Tunai untuk dapat baki terselaras.
- Penyata Penyesuaian Bank kemudian hanya melibatkan cek belum dikemukakan dan deposit belum dikreditkan.
Kaedah 2 — Tanpa Kemas Kini Buku Tunai
Semua pelarasan dibuat dalam Penyata Penyesuaian Bank itu sendiri. Boleh bermula dari mana-mana hujung.
- Bermula baki Buku Tunai → berakhir dengan baki Penyata Bank.
- Bermula baki Penyata Bank → berakhir dengan baki Buku Tunai.
- Peraturan: apa yang dibuat pada satu arah, dibalikkan pada arah bertentangan.
- Bermula dari baki debit Buku Tunai: TOLAK deposit belum dikreditkan, TAMBAH cek belum dikemukakan untuk mendapatkan baki kredit Penyata Bank.
- Bermula dari baki kredit Penyata Bank: TAMBAH deposit belum dikreditkan, TOLAK cek belum dikemukakan untuk mendapatkan baki debit Buku Tunai.
Belanjawan Tunai
Anggaran penerimaan dan pembayaran tunai bagi tempoh akan datang. Komponennya tetap.
- Baki b/b — baki tunai pada awal bulan.
- Penerimaan — semua anggaran wang masuk.
- Pembayaran — semua anggaran wang keluar.
- Lebihan/(Kurangan) = Penerimaan − Pembayaran.
- Baki h/b = Baki b/b + Lebihan/(Kurangan). Baki h/b bulan ini menjadi baki b/b bulan berikutnya.
- Item BUKAN tunai (susut nilai, hutang lapuk, peruntukan) TIDAK dimasukkan dalam Belanjawan Tunai.
Contoh soalan
Pada 31 Mei 2025, baki Buku Tunai (ruangan bank) Perniagaan Delima ialah RM8 400 debit. Semakan mendapati: cek belum dikemukakan RM1 900; deposit belum dikreditkan RM2 500; caj bank RM120 belum direkod; pindahan kredit daripada pelanggan RM1 300 belum direkod. Kemas kini Buku Tunai dan sediakan Penyata Penyesuaian Bank.
- Langkah 1 — Kemas kini Buku Tunai bagi item yang bank sudah rekod tetapi perniagaan belum.
- Langkah 2 — Kredit Buku Tunai (tolak): caj bank RM120.
- Langkah 3 — Debit Buku Tunai (tambah): pindahan kredit RM1 300.
- Langkah 4 — Baki Buku Tunai terselaras = RM8 400 − RM120 + RM1 300 = RM9 580.
- Langkah 5 — Sediakan Penyata Penyesuaian Bank bermula dengan baki Buku Tunai terselaras RM9 580.
- Langkah 6 — Tolak deposit belum dikreditkan RM2 500 (bank belum kira): RM9 580 − RM2 500 = RM7 080.
- Langkah 7 — Tambah cek belum dikemukakan RM1 900 (bank belum tolak): RM7 080 + RM1 900 = RM8 980.
- Semak: cek belum dikemukakan dan deposit belum dikreditkan TIDAK dikemas kini dalam Buku Tunai — ia hanya masa berbeza, bukan kesilapan.
Baki Buku Tunai terselaras = RM9 580. Baki mengikut Penyata Bank = RM8 980.
- Mengemas kini Buku Tunai bagi cek belum dikemukakan atau deposit belum dikreditkan — kedua-duanya HANYA perbezaan masa, bukan item Buku Tunai.
- Tertukar arah tambah/tolak apabila bermula daripada Penyata Bank — semua tanda dibalikkan.
- Menganggap cek tak laku menambah Buku Tunai — ia MENGURANGKAN (pelanggan gagal bayar).
- Memasukkan susut nilai atau hutang lapuk ke dalam Belanjawan Tunai — ia bukan aliran tunai.
- Lupa membawa Baki h/b bulan ini sebagai Baki b/b bulan berikutnya dalam Belanjawan Tunai.
- Tertukar pindahan kredit (tambah) dengan arahan tetap (tolak).
- Terlupa bahawa baki overdraf ialah baki KREDIT dalam Buku Tunai — tandanya songsang.
- Kaedah 1 lebih selamat dalam peperiksaan: kemas kini Buku Tunai dahulu, kemudian hanya dua item tinggal untuk penyata.
- Cara ingat: item yang BANK tahu tapi ANDA belum tahu → kemas kini Buku Tunai. Item yang ANDA tahu tapi BANK belum tahu → masuk Penyata Penyesuaian.
- Bermula dari baki debit Buku Tunai: tolak deposit belum dikreditkan, tambah cek belum dikemukakan. Bermula dari Penyata Bank: songsangkan.
- Belanjawan Tunai: hanya TUNAI. Jika ia tidak menyentuh wang, ia tidak masuk.
- Soalan Belanjawan Tunai selalunya berbilang bulan — pastikan Baki h/b mengalir ke bulan seterusnya.
- Tunjukkan format penyata dengan tajuk penuh — tajuk juga dimarkahkan.
- kawalan tunai
- penyata penyesuaian bank
- buku tunai
- penyata bank
- cek belum dikemukakan
- deposit belum dikreditkan
- caj bank
- cek tak laku
- arahan tetap
- pindahan kredit
- overdraf
- belanjawan tunai
- baki b/b
- baki h/b
- lebihan
- kurangan